Indholdet på denne side er markedsføring
Investering af frie midler
Sådan beskattes du, når du investerer med frie midler i fondene.
Aktiefonde
Gevinst og tab ved salg af beviser i aktiefondene beskattes ligesom ved salg af almindelige aktier. Læs nærmere nedenfor om opgørelsen og beskatningen af den såkaldte minimumsindkomst. Gevinst og tab medregnes/modregnes i aktieindkomsten.
Aktieindkomst til og med 61.000 kr. (122.000 kr. for ægtefæller) beskattes med 27 % i 2024 (satserne for 2023 er 58.900 hhv. 117.800 kr.)
Aktieindkomst herover beskattes med 42 %
Tab er kildeartsbegrænsede, dvs. at tab, der ikke kan udnyttes inden for året i anden aktieindkomst, kan modregnes uden tidsbegrænsning i kommende års aktieindkomst fra aktier og aktiefonde optaget til handel på et reguleret marked.
Fradrag for tab er betinget af indberetning af købet til SKAT. Indberetning sker automatisk, når du har beviser i depot i en dansk bank eller på en handelsplatform som Nordnet eller Saxo.
Det er vigtigt, at du selv indberetter dit køb, hvis du har købt dine beviser via SKAGEN i Danmark (som i denne sammenhæng vil blive betragtet som en norsk aktør).
Minimumsindkomst (skatteteknisk udbytte)
For at sikre, at gevinst beskattes som aktieindkomst for investorerne aktiefondene, er det nødvendigt, at disse fonde opgør en såkaldt minimumsindkomst, som investorerne skal beskattes af.
1. I beregningen af minimumsindkomsten indgår realiserede gevinster/tab på aktier, aktieudbytter m.v. i fonden.
2. Minimumsindkomsten i en aktiebaseret fond beskattes fuldt ud som aktieindkomst. Tab er, som nævnt, kildeartsbegrænsede, dvs. at tab, der ikke kan udnyttes inden for året i anden aktieindkomst, kan modregnes uden tidsbegrænsning i kommende års aktieindkomst fra aktier og aktiefonde optaget til handel på et reguleret marked.
Minimumsindkomsten kan udbetales til investorerne i form af en udlodning (udbytte). Dette er dog ikke tilfældet i SKAGENs aktiefonde, hvor udbyttet ikke udbetales, men forbliver og reinvesteres i den enkelte fond.
Beskatningen af minimumsindkomsten pålægges investorer, der ejer beviser på tidspunktet for den årlige godkendelse af regnskabet. Det sker typisk i april og annonceres på hjemmesiden, så snart datoen kendes. Til gengæld opskrives investors anskaffelsessum for de oprindelige beviser med værdien af det ikke udbetalte "udbytte". Investor beskattes dermed kun af værdistigningen på beviset én gang (der sker altså ikke dobbeltbeskatning).
Ejendomsfonde
Investerer du privat, fri opsparing i SKAGEN m² A, beskattes du hvert år efter lagerprincippet.
Det vil sige, at årets realiserede såvel som urealiserede gevinster og tab skal opgøres ved udgangen af året. Gevinst og tab medregnes i investors kapitalindkomst. Kapitalindkomst beskattes afhængigt af investors øvrige, konkrete skattemæssige forhold.
Alene positiv nettokapitalindkomst, der overstiger en beløbsgrænse på 48.800 kr. (97.600 kr. for ægtefæller) indgår i beregningen af eventuel topskat i 2023. For 2024 er beløbsgrænsen 50.500 kr. (101.000 kr. for ægtefæller).
Fradrag for tab er betinget af indberetning af købet til SKAT. Det sker automatisk, når du har beviser i depot i en dansk bank. Har du købt dine beviser direkte hos SKAGEN, er det vigtigt, at du indberetter dit køb til SKAT.
Obligationsfonde
Investerer du privat, fri opsparing i obligationsfonden, beskattes du hvert år efter lagerprincippet. Det vil sige, at såvel årets realiserede som urealiserede gevinster/tab og udbytte indgår i kapitalindkomsten i indkomståret.
Indberetning sker automatisk, når du har beviser i depot i en dansk bank eller på en handelsplatform som Nordnet eller Saxo.
Det er vigtigt, at du selv indberetter, hvis du fx har købt dine beviser via SKAGEN i Danmark (som i denne sammenhæng vil blive betragtet som en norsk aktør).
SKAGEN Avkastning er skattepligtige i Norge, og afdelingernes skattepligtige indkomst opgøres og udloddes i form af nye andele.
Kursen på dit eksisterende bevis bliver nedjusteret med et beløb svarende til udbyttet af beviset.
Nogle danske pengeinstitutter vælger at udbetale udbyttet kontant i stedet for at udstede nye andele. Hvis du modtager udbyttet kontant, skal beløbet indgå som et salg af beviser, når du laver din årlige avanceopgørelse efter lagerprincippet.